États-Unis / Particuliers et Entreprise – Principales échéances fiscales 2026
La fiscalité américaine présente des spécificités importantes qui nécessitent anticipation, rigueur et accompagnement adapté. Elle s’étend sur les déclarations, les acomptes d’impôt, les calendriers fiscaux et la coordination avec la fiscalité française. L’administration fiscale fédérale américaine (Internal Revenue Service – IRS) a annoncé que la période de dépôt des déclarations de revenus 2025 ouvrira le 26 janvier 2026.
La maîtrise des échéances fiscales est un élément clé pour la bonne gestion de votre entreprise et pour assurer votre conformité fiscale en tant que particulier.
Cet article s’adresse donc à vous si vous êtes : dirigeants français établis aux États-Unis, entrepreneurs et investisseurs expatriés et particuliers français soumis aux obligations fiscales américaines en raison de votre résidence, de votre activité professionnelle, de vos investissements ou de votre participation dans des structures américaines (LLC, S-Corporation, C- Corporation, non-profit, etc.).
15 janvier 2026
Versement du 4e acompte d’impôt sur le revenu 2025 pour les travailleurs indépendants, auto-entrepreneurs et associés de sociétés soumises à l’impôt sur le revenu (pass-through entities).
2 février 2026
Dépôt des formulaires W-2 et 1099-NEC :
- Remise des formulaires W-2 aux salariés et transmission à la Social Security Administration (SSA).
- Déclaration auprès de l’IRS des honoraires versés aux prestataires indépendants via le formulaire 1099-NEC, avec remise d’un exemplaire au bénéficiaire.
2 mars 2026
Date limite de dépôt des formulaires W-2 et 1099-NEC en cas de demande de délai supplémentaire.
16 mars 2026
Date limite de dépôt des déclarations :
- Partnerships (formulaire 1065)
- S Corporations (formulaire 1120-S)
(Exercice clos au 31 décembre)
15 avril 2026
- Versement du 1er acompte d’impôt sur le revenu 2026 pour les travailleurs indépendants et entités fiscalement transparentes.
- Date limite de dépôt des déclarations d’impôt sur les sociétés (C- Corporations) pour les exercices clos au 31 décembre.
15 mai 2026
Dépôt de la déclaration Form 990 pour les organisations caritatives (non- profits) dont l’exercice est clos au 31 décembre.
15 juin 2026
Versement du 2e acompte d’impôt 2026 (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés).
15 septembre 2026
- Date limite de dépôt des déclarations d’impôt sur le revenu pour les sociétés ayant obtenu un report.
- Versement du 3e acompte d’impôt 2026.
15 octobre 2026
Date limite de dépôt des déclarations d’impôt sur les sociétés ayant demandé un délai supplémentaire.
15 décembre 2026
Versement du 4e acompte d’impôt sur les sociétés (exercice clos au 31 décembre).
15 janvier 2027
Versement du 4e acompte d’impôt sur le revenu 2026, sauf si la déclaration est déposée avant le 31 janvier 2027 avec paiement du solde d’impôt dû.
La majorité des États américains alignent leurs échéances fiscales sur celles de l’IRS.
ÉCHÉANCES FISCALES POUR LES PARTICULIERS
15 avril 2026
Date limite de dépôt des déclarations d’impôt sur le revenu :
- Formulaires 1040, 1040-SR, 1040-NR
- Déclarations de successions (formulaire 1041)
15 juin 2026
Date limite de dépôt pour les contribuables vivant et travaillant hors des États-Unis et de Porto Rico, ainsi que pour les militaires américains en mission à l’étranger.
15 octobre 2026
Date limite de dépôt des déclarations en cas de demande de report.
- 5,1 trillions de dollars d’impôts fédéraux collectés sur l’exercice clos le 30 septembre 2024.
- 86 % des recettes proviennent des particuliers et des charges sociales salariales.
- Particuliers : 2,8 trillions de dollars
- Entreprises : 565 milliards de dollars
- Charges sociales salariales : 1,7 trillion de dollars
- 552,7 milliards de dollars remboursés par l’IRS.
- 267 millions de déclarations et formulaires fiscaux traités.
- Les déclarations d’impôt sur le revenu des particuliers représentent environ deux tiers de l’ensemble des déclarations fiscales traitées.
ANTICIPER PLUTÔT QUE CORRIGER
Des enjeux cruciaux pour les professionnels
Le respect des échéances fiscales américaines constitue un enjeu stratégique pour les professionnels, en particulier lorsque l’activité s’inscrit dans un cadre international (filiale américaine, structure holding, activité indépendante ou associative).
Une organisation rigoureuse du calendrier fiscal permet de sécuriser la conformité, d’anticiper les flux de trésorerie et de réduire les risques fiscaux dans un environnement réglementaire complexe.
Bien s’entourer pour prendre les bonnes décisions
Une bonne maîtrise du calendrier fiscal permet d’éviter pénalités et intérêts. De plus, optimiser votre situation fiscale dans un contexte transfrontalier souvent complexe est essentiel.
Pour les dirigeants, entrepreneurs et particuliers français établis aux États-Unis, un accompagnement adapté permet de sécuriser les obligations fiscales américaines tout en tenant compte des enjeux internationaux entre la France et les États-Unis.
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Mathieu Aimlon, CPA
Expert-comptable diplômé (France – non inscrit), fondateur du cabinet Aimlon CPA P.C., spécialisé dans les services de comptabilité, d’audit et de fiscalité pour les entreprises, associations caritatives et particuliers aux États- Unis et en France.
Article initialement publié dans la newsletter de l’European American Chamber of Commerce – New York
