Particuliers contribuables : faisons ensemble le point sur l’abattement forfaitaire pour frais et la déduction des frais réels.
Connaître les nuances entre l’abattement forfaitaire pour frais et la déduction des frais réels est primordial si vous recherchez des astuces pour réduire votre facture d’impôt.
Ensemble, nous revenons sur ces nuances qui peuvent vous être très utiles.
DEDUCTION FORFAITAIRE
Définition et cadre légal
La déduction forfaitaire est un montant forfaitaire que vous êtes autorisé à déduire de vos revenus. Les députés vous octroient cette déduction pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi. Même si vous ne dépensez pas une telle somme, on considère que c’est le montant normal qu’un contribuable dans votre situation engage pour gagner l’argent sur lequel vous devez payer de l’impôt.
Le montant que vous pouvez déduire dépend de la situation de votre foyer fiscal. Pour les revenus 2022 imposés en 2023, vous pouvez avoir droit à un abattement forfaitaire pour frais de :
Exemple : vous êtes marié et déclarez vos impôts conjointement avec votre conjoint(e). Vous et votre conjoint(e) êtes nés après le 2 janvier 1958. Aucun de vous n’est aveugle ou rattaché au foyer fiscal de ses parents. Dans ces conditions, en 2022 vous avez droit à une déduction forfaitaire de 25 900 dollars.
Personnes à charge : utilisez le tableau de détermination du montant de la déduction forfaitaire pour calculer votre déduction.
Si vous ou votre conjoint(e) êtes déclarés comme personne à charge, vous devez utiliser le tableau de détermination du montant de la déduction forfaitaire pour personnes à charge pour calculer le montant de la déduction à laquelle vous avez droit.
Perte nette liée à des catastrophes naturelles déclarées par le Gouvernement.
Si vos biens personnels ont été détruits en 2022, vous pouvez choisir d’augmenter le montant de votre déduction forfaitaire par la valeur des objets détruits.
Exemple : un ouragan s’est abattu dans votre région. Compte tenu de l’importance des dégâts, votre maison est devenue inhabitable. Le Gouvernement a décrété l’état de catastrophe naturelle. Deux mois plus tard, les autorités de la sûreté publique vous ont demandé de démolir la maison ou de la déplacer. Dans ces conditions, vous pouvez augmenter le montant de votre déduction forfaitaire en fonction de la valeur des dégâts constatés.
LA DÉDUCTION DES FRAIS REELS
La déduction pour frais réels concerne des frais que vous avez engagés pour gagner cette somme imposable. Ces frais figurent sur une liste de dépenses que vous êtes autorisé à déduire de vos revenus imposables.
Si le montant de vos dépenses réelles dépasse le montant de la déduction forfaitaire auquel vous avez droit, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels. Vous exercez cette option en reportant les dépenses que vous avez payées sur le formulaire Schedule A Form 1040 Itemized Deductions. Ces dépenses comprennent :
- Vos dépenses médicales et dentaires qui ne vous ont pas été remboursées et qui excèdent 7,5% de votre adjusted gross income.
- L’impôt sur le revenu étatique ou local ou la sales tax que vous avez payés.
- La taxe foncière ou la taxe sur des biens autres qu’immobilier que vous avez payé(e)s.
- Vos intérêts d’emprunt hypothécaire.
- Vos dons à des organismes reconnus d’utilité publique.
- La valeur de biens personnels que vous avez perdus par suite d’une catastrophe naturelle reconnue comme tel par le Gouvernement ou un vol.
Exemple : en 2022, vous avez payé des intérêts d’emprunt hypothécaire sur votre résidence principale ainsi que la taxe foncière et la taxe d’habitation. Vous avez également fait des dons à un organisme caritatif reconnu d’utilité publique et engagé des frais médicaux. Enfin, votre mutuelle vous a remboursé 25% des frais médicaux. Vous pouvez donc déduire ces dépenses en les reportant sur votre formulaire Schedule A Form 1040 Itemized Deductions.
Chaque année, des centaines de millions de contribuables déposent leur déclaration d’impôt auprès de l’Administration fiscale fédérale (IRS). La plupart d’entre eux le font pendant la période allant du 1er janvier au 15 avril. Cette période est communément appelée « période fiscale » ou encore « période des bilans ».